Yılsonu İtibariyle Vergisel Yönden Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar Hk.

2023 Yılına ait olmak üzere yılsonu itibariyle vergisel yönden yapılması ve dikkat edilmesi gereken hususlar aşağıda belirtilmiştir:

1) 2024 yılında kullanılması gereken ve tasdike tabi defterlerin tasdik ettirilmesi,

2) 2024 yılında Bağımsız Denetime tabi olacak şirketlerin 2024 yılı Nisan ayına kadar genel kurul yaparak denetçi atamaları yapmaları gerektiğinden, hazırlıklara başlanılması,

3) 2023 yılında şüpheli ticari alacak karşılığı ayırabilmek için; 8.900 TL üzeri alacaklarda dava açılması, 8.900 TL altı tutarlar için protesto veya birden fazla yazılı talepte bulunulması,

4) Vergi Usul Kanunu’nun Geçici 30’uncu Maddesine göre 2023 yılı içinde alınan makine ve teçhizatlar için avantajlı amortisman ayrılıp ayrılmayacağının değerlendirilmesi,

5) 2023 yılı sonu itibariyle Yenileme Fonuna alınacak tutar olup olmadığı - vergi matrahına ilave edilecek 3’üncü yılı tamamlanan yenileme fonu tutarı olup olmadığının tespiti,

6) Cari hesap mutabakatlarının; defter, belge (çek, senet vb.), banka kayıtları doğrultusunda yapılarak, olası hataların düzeltilmesi,

7) 2023 yılı ile ilgili verilmesi gereken beyanname, bildirim ve formlar ile, e-defter onay ve beratlarının verilip verilmediğinin, ikincil kopyaların verilip verilmediğinin, SGK bildirimlerinin kontrol edilmesi, vergi daireleri itibariyle ödenmeyen vergi borcu ve SGK prim borçlarının sorgulanarak son durumun kayıtlarla ve fiili durumla uyumunun kontrol edilmesi,

8) UTES, KEP, SGK ve GİB e-tebligat sisteminin kontrol edilerek, cevaplandırılmamış e-tebligatların olup olmadığının kontrol edilmesi,

9) Faaliyet konuları itibariyle zorunlu olan ; ruhsat, sözleşme, sanayi sicil belgesi, kapasite raporu vb. belgelerin başvuru, yenileme sürelerinin kontrol edilmesi.

10) Ortaklar cari hesabı kontrol edilmeli ve ortakların şirkete borçlu olması halinde ortağa faiz hesaplanarak KDV’li fatura düzenlenmelidir. Hesaplamalarda baz alınacak faiz oranıMerkez Bankası tarafından belirlenen reeskont faiz oranı olacaktır,

11) 2023 yılı içinde nakden veya mahsuben iade talep edilen KDV/tevkifat iadelerinin hangilerinin gerçekleştirildiğinin vergi daireleri ile görüşülerek mahsuplara ilişkin mahsup alındılarının vergi dairelerinden alınmasının sağlanması,

12) 2023 yılsonu stok sayımlarının yapılıp söz konusu sayıma ait tutanağın envanter defterine yapıştırması gerekmektedir.

13) Sermaye artırımını gerektiren durum olup olmadığına göre (örtülü sermaye hesabı, teknik iflas vb.) gerekiyorsa sermaye artırımı yapılması,

14) 2023 yılı personel özlük dosyalarındaki eksikliklerin tamamlanması,

15) Önceki yıllara ait vergi matrahına KKEG olarak ilave edilen ödenmeyen sigorta primlerinin 2023 yılında ödenmesi halinde beyannamede “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” satırında beyan edilmek suretiyle vergi matrahından indirilmesi mümkün olacağından değerlendirilmesi,

16) Geçmiş yıldan gelen zararlardan, ilgili yıllara matrah artırımı yapılıp yapılmadığına da dikkat edilerek, 2023 yılından mahsup edilebilecek kısımlarının tespiti,

17) Enflasyon düzeltmesi yapılacağından dolayı aşağıdaki ön çalışmaların başlatılması;

• Mali tabloda yer alan kıymetlerden hangilerinin parasal olmayan kıymet olduğunun tespiti,
• Tespit edilmiş parasal olmayan kıymetlerin enflasyon düzeltmesinde dikkate alınacak tutarlarının (düzeltmeye esas tutarları) tespiti,
• Tespit edilmiş parasal olmayan kıymetlerin enflasyon düzeltmesinde düzeltmeye esas tarihleri ve düzeltme/taşıma katsayılarının tespiti,